確定申告ガイド

確定申告をする必要のある人

確定申告とは、一年間の所得を翌年の２月16日～３月15日までに申告するための手続きのことです。

確定申告は誰もがするわけではないんですよね。では、どのような人が確定申告をしなければならないのかを説明したいと思います。

確定申告をしなければならない人は、まず事業所得者です。事業所得や不動産所得などが、各所得の合計から所得控除を差し引き、その金額をもとに計算した税額が配当控除と定率減税額よりも多いときは、確定申告をする必要があるんですね。

また、サラリーマンでも以下のような人は確定申告をする必要があります。

・給与が2千万円以上ある場合

・給与・退職所得以外の所得金額の合計が20万円を超える場合

・従たる給与の収入と給与、退職所得以外の所得合計が20万円を超える人（ただし、給与から年末調整で控除できる基礎控除以外の所得控除額を差し引いた残額が150万円以下で、かつ、給与、退職所得以外の所得合計が20万円以下の人は不要です）

・同族会社の役員・親族などで同族会社から支払を受けている人

・退職金をもらった人

一方、住宅ローン控除を受ける人、医療費控除を受ける人、年の中途で退職して年末調整をしなかった人もしくは年末調整後扶養親族などに異動があった人、特定寄付をした人は、確定申告をすれば税金が安くなるので覚えておいて下さいね。

確定申告とは？

確定申告とは、一言でいえば税金の申告ですね。税金には所得税・消費税・固定資産税などさまざまな種類があるのですが、この中で、所得税の確定申告については毎年1月1日～12月31日までに得たすべての所得を計算し、翌年の２月16日から３月15日までに行う必要があるんですね。

税金は、あらかじめ源泉徴収という形で徴収されている場合や、予定納税という形で前払いしているケースもあるようですね。この際の確定申告は、税金を計算し、払った税金についての精算の手続きという意味合いになるんです。

確定申告の流れを説明すると次のようになります。

1.申告用紙を入手します

・申告書にはAとBがあるため、自分はどちらなのかを確認して入手してください。

・他に申告に必要なものについては事前に入手しましょう（青色申告決算書、所得の内訳書、収支内訳書など）

2.申告に必要な書類を確認してください。

・申告に必要な書類を入手しましょう（給与所得や公的年金などの源泉徴収書、損害保険料控除証明書、生命保険料控除証明書、医療費控除明細書など）

3.申告書を作成してください

・記載ルールによって申告書を作成します

4.申告書を提出しましょう

・管轄の税務署に3月15日までに提出することとなります

5.所得税の納付・還付

・自分で納付する場合は、3月15日までに金融機関などに納付しましょう。振替納税の場合は、指定金融機関より4月中旬に引き落とされます

・指定した金融機関に税金が還付されることとなります

なお、確定申告の提出が間に合わなかった場合、納付すべき税額が50万円までは15％、50万円を超える部分は20％の無申告加算税が課されることとなります。

ただし、申告期限から2週間以内に行われ、期限内申告をする意思があったと認められる場合には、無申告加算税は課されないようです。還付申告の場合は、翌年の１月１日から5年間です。

ＦＸと確定申告

FX確定申告は、FX外国為替証拠金取引を行って利益を得た分に対する税金を支払うために行うものです。つまり、FXで儲かった利益に対しては税金がかけられ、それは原則として確定申告する必要があるんですね。税金の計算期間は１月～12月、含み益は考慮しないで、実現損益のみが対象となるんですね。

FXで得られた利益は、税法上は通常「雑所得」として扱われます。「雑所得」の場合、

・年間給与所得が2,000万円以下で、かつ、給与所得と退職所得以外の所得の合計額が20万円以下の場合を除き、確定申告が必要となります。

・ほかの所得（給与など）と合わせて税を計算（総合課税）します。

・必要経費を差し引くことが可能です。

・雑所得同士であれば、ほかの雑所得と損益通算計算ができます。

・雑所得全体で損失が出てもほかの所得と通算することは不可能です。

つまり、FXでの確定申告は必要経費を差し引いて、20万円以上の利益があった場合に行うものなんですね。ただし、専業主婦の方は、配偶者控除がありますので38万円を超えた場合にのみ申告が必要となり、扶養控除対象者からははずれることとなります。

必要経費として認められるのは、

・売買および振込み手数料。

・パソコンの購入費用の一部もみとめられます。

・通信費、プロバイダー費用の一部もみとめられます。

・雑誌、新聞などの資料代も大丈夫です。

・セミナーの代金も経費になります。

・筆記用具代も経費です。

FX確定申告をうっかり忘れてしまった場合、後で重加算税が追加されることとなります。どんなに面倒でも申告に行かないと、必要以上の税金を払う事になりますから、注意してくださいね。

起業と確定申告

起業をする時に気になるのが確定申告ですが、それよりもまず、起業について理解を深めておきましょう。

そもそも起業のために、資本金が安く済む方法ってあるのでしょうか？

実は、起業方法によっては、実は資本金が必要なくなるようです。

人を雇うとか、モノを仕入れることをせず、元手のかからないサービスをいきなり売るような商売を１人で始めれば、もう立派な企業家なんですよね。

起業するときに資本金が必要な方法をあえて取るとしたら、株式会社です。

起業の方法には、個人事業主というものもあります。

　これは、自宅でネット商売をしたり、腕一本で業界から仕事を請け負うフリーな身分の人が一番簡単に起業できる方法として有名です。

税務署に、住所、氏名、事業内容、納税方法について記入した申請書を提出し、年に一度、売り上げを確定申告するだけで、看板をあげることが可能です。

事業を行っているからには確定申告は忘れずにしておきたいですね。

名刺を自宅のプリンタで印刷すれば、体裁もばっちりだと思います。

もちろんこの場合、資本金などはいりません。名刺を印刷する紙をお財布から出したお金で買って、税務署に出した申請書の名義で領収書をもらってくれば大丈夫です。

お金がたまって、節税や体面を整えたくなったら、それから株式会社にすることを考えるのもいいと思います。

レーシックと確定申告・医療費控除

レーシック手術を受けた人はひょっとすると確定申告をする事で医療費控除が受けられるかもしれません。

レーシックは安全性と成功率が高いということから、視力矯正の手段としてレーシックを選ぶ人も増えてきたんですよね。

レーシックに限ったことではありませんが、手術を受ける際に成功率とともに気になることが、そのお値段です。レーシックに保険は適用されるのでしょうか？

結論からいうと、レーシックは健康保険がきかないんですよね。よって通常は全額自己負担となります。

とはいえ、場合によってはレーシックの代金がほぼ無料になることもあるんです。

レーシックには、前述のように、たしかに健康保険は適用されないのですが、実は生命保険や医療保険においては、契約内容や保険会社によっては、手術給付金の対象になっている場合があるんですよね。もしこうした保険に加入している場合は、この特権を使わない手はないですよ。

手術前に保険会社に問い合わせ、給付が受けられるかどうか必ず確認しておきましょう。なお、手術給付金の請求をする場合は、医師の診断書が必要となりますので、そこは覚えておいて下さいね。

先ほどもいいましたが１年間（１月～12月）の医療費が10万円を超えた場合、確定申告で税金が還付される場合があります。「レーシック」が医療費控除に該当するか否かについて税務署に問い合わせてみてくださいね。

医療費控除を受ける際には、治療費や手術費の領収書が必要となるので無くさないようにしてくださいね。

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